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天津乳制品生产项目经营分析报告经营分析报告

天津乳制品生产项目

经营分析报告

泓域咨询机构

第一章 项目总体情况说明

一、经营环境分析

酸奶行业的上游是制作酸奶的原材料行业,追溯到奶牛的养殖,生鲜乳的生产等,酸奶的生产与上游行业的养殖业紧密相关。酸奶的制作工艺可概括为配料、预热、均质、杀菌、冷却、接种、(灌装:用于凝固型酸奶)、发酵、冷却、(搅拌:用于搅拌型酸奶)、包装和后熟几道工序,变性淀粉在配料阶段添加,其应用效果的好坏与工艺的控制也有有密切关系。

随着中国人口消费升级,同类酸奶价格(以及利润率)不仅持续增长,层出不穷的高端品类更是推涨了酸奶整体均价。从2012-2014年,酸奶单价年均增长13.5%,其中7%-9%来自于高端产品的推出和普及。随着多年网络购物渠道的铺建和消费习惯的培养,酸奶的线上销售持续增长,量价齐升,持续为酸奶销售增长贡献助力。

2015年中国人均酸奶消费量(包括发酵乳和乳酸菌饮料)为人均4.8千克,离发达国家和地区相比有30%-160%的成长空间。预计2020年中国人均酸奶消费量将赶上英美两国,达到人均8.4千克,增长空间75%。

在产品结构的调研项中发现,纯鲜奶和酸奶仍然是消费者的主要选择,分别为84.6%(121人)和45.5%(65人),而乳饮料和花色奶则较少选择。

口味方面,原味仍然最受消费者的欢迎,达到64.6%(92人),而加钙的产品也有较大的需求,有34.3%(49人)的消费者会选择,浓香和果味的则次之。

调研反映,原味的乳品更受消费者欢迎,因此,乳品企业,仍然要将原味的纯鲜奶和酸奶做为主要的产品组合,投放市场,而辅之以其他的消费产品。

目前国内的大乳企仍然以液态奶等产品为主要收入来源,蒙牛、伊利等品牌更是这一领域的佼佼者。随着牛奶市场的不断扩大,产品升级已经成为液态奶的主要话题。有机奶与巴氏奶是目前液态奶升级的主要方式之一,可以看到的是,越来越多的消费者对于液态奶的认知逐渐完善,酸奶与有机奶的优势正在凸显,销售情况也在逐渐提升。

二、项目情况说明

为了积极响应某某出口加工区关于促进发酵乳产业发展的政策要求,xxx科技公司通过科学调研、合理布局,计划在某某出口加工区新建“发酵乳项目”;预计总用地面积27500.41平方米(折合约41.23亩),其中:净用地面积27500.41平方米;项目规划总建筑面积30800.46平方米,计容建筑面积30800.46平方米;根据总体规划设计测算,项目建筑系数68.60%,建筑容积率1.12,建设区域绿化覆盖率6.62%,固定资产投资强度176.35万元/亩。

根据谨慎财务测算,项目总投资9210.02万元,其中:固定资产投资7270.91万元,占项目总投资的78.95%;流动资金1939.11万元,占项目总投资的21.05%。在固定资产投资中建筑工程投资2753.65万元,占项目总投资的29.90%;设备购置费2565.78万元,占项目总投资的27.86%;其它投资费用1951.48万元,占项目总投资的21.19%。

项目建成投入正常运营后主要生产发酵乳产品,根据谨慎财务测算,预期达纲年营业收入17275.00万元,总成本费用13168.77万元,税金及附加177.97万元,利润总额4106.23万元,利税总额4850.58万元,税后净利润3079.67万元,达纲年纳税总额1770.91万元;达纲年投资利润率44.58%,投资利税率52.67%,投资回报率33.44%,全部投资回收期4.49年,提供就业职位250个,达纲年综合节能量45.91吨标准煤/年,项目总节能率20.27%,具有显著的经济效益、社会效益和节能效益。

三、经营结果分析

乳制品,指的是使用牛乳或羊乳及其加工制品为主要原料,加入或不加入适量的维生素、矿物质和其他辅料,使用法律法规及标准规定所要求的条件,经加工制成的各种食品。其中,包括液体乳(巴氏杀菌乳、灭菌乳、调制乳、发酵乳);乳粉(全脂乳粉、脱脂乳粉、部分脱脂乳粉、调制乳粉、牛初乳粉);其他乳制品(等)。

随着国家对乳制品加工业市场准入的严格限制以及对现有乳制品加工企业的整顿,我国乳品行业的市场集中度有所提高,市场份额开始转向品牌知名度高、实力强、规模效益显著的大企业。据数据统计,2017年全年乳制品企业有611家,比2016年减少16家。

随着国民经济的发展和人民生活水平的提高,越来越多的消费者把乳制品作为日常生活中的一种营养品食用。2017年全国乳制品行业销售收入3590.41亿元,同比增长6.77%。

中国乳制品行业已经进入成熟期,目前市场呈现个位数增长,竞争由量争转化为质争,市场结构也将进一步优化,集中度不断提高,企业优胜劣汰尤为突出。未来,国内乳制品生产企业的“两极化”现象将会比较严重,就是大型企业将仍然保持较好增长,但是中小企业将面临复杂情况,可能会停产、破产甚至是倒闭。作为中国乳业的双寡头,2013-2017年,蒙牛和伊利的营业收入均在400亿元以上,净利润也稳定上涨;伊利的净利润从2013年的31.87亿元增长至2017年的60.01亿元,而蒙牛2013-2017年企业利润2013年为16.31亿元,2017为20.48亿元。

近年来,我国农村居民消费水平持续高速增长。随着收入的增加,农村居民在膳食结构上减少了粮油消费量,增加有利于健康的其他食品消费量。乳制品消费量增速远高于蛋类、水产品和瓜果类的增速,已逐渐成为农村居民饮食结构的重要组成部分。

数据显示2017年农村居民人均消费支出同比增速达8.1%,高于城镇居民2.2个百分点,有效带动了三四线城市及农村市场的乳品消费增长。尼尔森零研数据显示,三四线城市及农村市场液态类乳品零售额比上年同期增长8.8%,明显高于一二线城市同类产品零售额增速,成为拉动乳品消费规模增长的新引擎。

随着中国人民生活水平的逐渐提高,乳制品行业市场会不断扩大并趋于成熟,中国将成为世界上乳制品消费最大的潜在市场。同时也将刺激中国乳制品产量进一步提高。

从近几年乳制品产量情况来看,除2014年产量呈负增长之外,其余年份都呈正增长态势。其中,2017年我国乳制品产量达2935万吨,累计增长4.2%。预计2018年我国乳制品产量将达到3077.9万吨,未来五年年均复合增长率约为5.65%。

1、本期工程项目符合国家产业发展政策和规划要求,符合某某出口加工区行业布局和结构调整政策;项目的建设对促进某某出口加工区产业结构、技术结构、组织结构、产品结构的调整优化有着积极的推动意义。

2、项目拟建设在某某出口加工区内,工程选址符合某某出口加工区土地利用总体规划,保证项目用地要求,而且项目建设区域交通运输便利,可利用现有公用工程设施,水、电、气等能源供应有保障。

3、根据谨慎财务测算,本期工程项目达纲年投资利润率44.58%,投资利税率52.67%,全部投资回报率33.44%,全部投资回收期4.49年,固定资产投资回收期4.49年,因此,本期工程项目经营非常安全,说明项目具有较强的盈利能力和抗风险能力。

4、本期工程项目利用现有土地,计划总建筑面积30800.46平方米(计容建筑面积30800.46平方米);购置先进的技术装备共计117台(套),项目建设规模合理、经济技术实施方案可行。

5、本期工程项目总投资9210.02万元,其中:固定资产投资7270.91万元,流动资金1939.11万元;经测算分析,项目建成投产后达纲年营业收入17275.00万元,总成本费用13168.77万元,年利税总额4850.58万元,其中:税后净利润3079.67万元;纳税总额1770.91万元,其中:增值税566.38万元,税金及附加177.97万元,年缴纳企业所得税1026.56万元;年利润总额4106.23万元,全部投资回收期4.49年,固定资产投资回收期4.49年,本期工程项目可以取得较好的经济效益。

6、做强重点领域,提升产业层次。首先是明确重点产业转型升级方向。其次是做大做强一批优势传统企业。加强大企业集团扶持力度,鼓励传统产业企业通过兼并重组,支持民营传统产业企业做强做精做专。再次是打造一批传统产业品牌。重点是政府、企业共同联手,共同破解制约企业可持续发展和市场竞争力的破产矿、资源枯竭矿出路问题;厂办大集体问题;企业办社会问题;人员负担重问题这四大困局。要探讨通过引入战略投资者进行股权合作、市场化运营,推进医疗卫生、三供一业系统的市场化改革。

第二章 经济效益分析

一、投资情况说明

截至目前,项目实际完成投资8333.42万元,占计划投资的90.48%。其中:完成固定资产投资6203.49万元,占总投资的74.44%;完成流动资金投资2129.93,占总投资的25.56%。

二、经济评价财务测算

(一)营业收入估算

根据初步统计测算,该项目实际实现营业收入15916.40万元,同比增长32.21%(3877.91万元)。其中,主营业务收入为15031.87万元,占营业总收入的94.44%。

(二)利润及利润分配

根据初步统计测算,该项目实际实现利润总额4086.94万元,较去年同期相比增长453.98万元,增长率12.50%;实现净利润3065.20万元,较去年同期相比增长551.35万元,增长率21.93%。

节项目建设进度一览表

序号

项目

单位

指标

1

完成投资

万元

8333.42

1.1

——完成比例

90.48%

2

完成固定资产投资

万元

6203.49

2.1

——完成比例

74.44%

3

完成流动资金投资

万元

2129.93

3.1

——完成比例

25.56%

三、项目盈利能力分析

按照相关计算准则,该项目主要盈利分析指标如下:

1、投资利润率:49.04%。

2、财务内部收益率:25.78%。

3、投资回报率:36.78%。

第三章 经营分析

一、运营情况说明

截至目前,该项目(公司)总资产规模达到18813.71万元,其中流动资产总额7082.26万元,占资产总额的37.64%,资产负债率46.38%,运营情况良好。

顾名思义,发酵乳就是通过菌种发酵变成的发酵乳,可以根据产品的组织形态、含脂量、冷冻的状态等来分类。

发酵乳对人体的营养是比较有益的,不仅能够提高牛奶营养成分的吸收率,同时也能解决一些乳糖不耐症人群不能喝牛奶的苦恼,此外,发酵乳在发酵以后能够产生有益于人体肠道消化的有益菌数,能够控制肠道里面的有害菌。

西方关于发酵乳的种类比较多,国内的发酵乳,如果使用的是保加利亚乳杆菌和嗜热链球菌这样的发酵剂,那么就定义叫酸奶,如果是除了这两种菌以外再加了其他的菌,就可以定义为发酵乳。此外,还有一些益生菌酸奶、低温发酵奶等种类。

我国现在乳制品的质量情况应该是这几年情况最好的时候,因为首先从原料来源来看,规模化养殖程度已经比较高,生鲜乳质量不断提高。由于近年来行业竞争力度增大,企业比较愿意投入资金对技术和设备进行改造,大大提高了乳制品的安全系数。第三,品控方面也有了很大程度提高,目前我国质检系统的检测指标已经有很多,一个酸奶产品在出厂前可能要经过50多项指标检测。

我国毕竟有14亿人口,牛奶的营养价值和功能也决定了,它是我们每个人健康发育的一个非常好的食品资源。另外我国政府包括民间投资都比较看好这个行业,所以国外好多乳制品公司,或许正是看到了中国的市场前景,所以也都纷纷进入中国。

二、项目运营组织结构

(一)完善企业管理制度的意义

1、进一步提高中小企业“专精特新”水平,发展一批主营业务突出、竞争力强、成长性高、专注于细分市场的专业化“小巨人”企业,不断提高发展质量和水平,走专业化、精细化、特色化、新颖化发展之路,是实现中小企业转型升级的重要途径。要积极引导中小企业专注核心业务,提高专业生产、服务和协作配套能力,为大企业、大项目和产业链提供零部件、配套产品和配套服务,促进大中小企业协调发展;引导中小企业精细化生产、精细化管理、精细化服务,以美誉度高、性价比好、品质精良的产品和服务在细分市场中占据优势;引导中小企业利用特色资源,弘扬传统技艺和地域文化,采用独特工艺、技术、配方或原料,研制生产具有地方或企业特色的产品,引导中小企业开展技术创新、管理创新和商业模式创新,培育新的增长点,形成新的竞争优势。通过培育和扶持,不断提高“专精特新”中小企业的数量和比重,提高中小企业的整体素质。中小企业是中国最大的企业群体,占企业总数99.7%,是中国经济的重要组成部分。然而,当前资本、土地等要素成本持续维持高位,资源环境约束趋紧,招工难、用工贵以及融资难、融资贵等问题,使得中小企业的生产经营压力依然较大。再加上长期积累的结构性矛盾更加凸显,创新能力不强,大多数中小企业仍处于价值链低端,低价格、低效益和高产能、高库存的局面短期内难以扭转。

2、国家发改委出台《关于鼓励和引导民营企业发展战略性新兴产业的实施意见》,对各地、各部门在鼓励和引导民营企业发展战略性新兴产业方面提出了十条要求,包括清理规范现有针对民营企业和民间资本的准入条件、战略性新兴产业扶持资金等公共资源对民营企业同等对待、支持民营企业充分利用新型金融工具,等等。这一系列的措施,目的是鼓励和引导民营企业在节能环保、新一代信息技术、生物、高端装备制造、新能源、新材料、新能源汽车等战略性新兴产业领域形成一批具有国际竞争力的优势企业。民营企业贴近市场、嗅觉敏锐、机制灵活,在推进企业技术创新能力建设方面起到重要作用。认定国家技术创新示范企业和培育工业设计企业,有助于企业技术创新能力进一步升级。同时,大量民营企业走在科技、产业、时尚的最前沿,能够综合运用科技成果和工学、美学、心理学、经济学等知识,对工业产品的功能、结构、形态及包装等进行整合优化创新,服务于工业设计,丰富产品品种、提升产品附加值,进而创造出新技术、新模式、新业态。

(二)法人治理结构

xxx科技公司按照现代企业制度的要求进行组织和运行,建立有股东大会、董事会、监事会、总经理及高层管理人员分级权限决策的治理结构;股东大会拥有对公司资产的最终所有权并根据股权比例行使相应股东权;由股东大会选举的董事组成公司董事会作为决策机构对股东大会负责并行使相应权限的经营决策权;由股东大会选举产生的监事和职工代表监事组成的监事会行使监督权,维护股东利益,对股东大会负责;由董事会聘请的公司总经理及高级管理人员根据董事会决策进行企业的日常经营管理指挥活动,保持企业的市场竞争力和经营效率。

xxx科技公司组织经营机构的设置按照“精简、高效”的原则,而且业务开展、专业技术培训、经营管理活动必须服从公司统一管理;为保证各部门及全体员工之间的协调配合,以完成企业生产经营目标,按照《中华人民共和国公司法》的规定并结合企业实际情况对企业的组织机构进行设置。

(三)公司管理体制

xxx科技公司的机构设置按现代化企业制度设置管理体制,根据生产经营管理工作的实际需要,本着“力求精简、实行全员聘用制,管理机构精简,适用和提高效益”的原则确定。本期工程项目按车间及现代企业体制运作,实行生产管理现代化。实行生产管理现代化基础是技术装备水平先进、工人技术水平优良,在此基础上精简机构,建立一套科学管理机构和管理体制,减少管理人员,人员编制根据生产设备的需要进行配置。生产设备、辅助生产设施、公用工程设施由生产车间统一管理。生产车间对主要生产设备的正常运行、安全、产品质量负责。

xxx科技公司实行董事会领导下的总经理负责制,各部门按其规定的职能范围,履行各自的管理服务职能,而且直接对总经理负责;公司建立完善的营销、供应、生产和品质管理体系,确立各部门相应的经济责任目标,加强产品质量和定额目标管理,确保公司生产经营正常、有效、稳定、安全、持续运行,有力促进企业的高效、健康、快速发展。

第四章 风险因素分析及规避措施

一、社会影响评价范围及内容的界定

该项目社会影响评价范围是以某某出口加工区项目建设地为重点,分析“发酵乳项目”对节约能源、减少排放、当地社会就业、居民收入、生活水平、不同群体、文教卫生、弱势群体、社会服务容量等方面的影响。

二、社会影响因素分析

(一)项目实施对当地居民收入的影响

项目建设区域为某某出口加工区项目建设地,无特殊环境功能区,也不属于农业生产种植区,在该区域实施项目建设,不仅不会影响当地农民正常种植生产,还能够充分利用当地剩余的丰富劳动力资源,项目实施后能够提供就业机会,吸收当地居民参与第二产业,带动和发展第三产业,在一定程度上缓解当地居民的就业问题,因此,可以改变当地农民仅靠种植获得收入的状况,因此,可以明显地提高当地居民的收入。

(二)对所在地区文化、教育、卫生的影响

文教卫生是提高人口素质的摇篮,是保护人类健康的基石;本期工程项目的技术含量、管理水平要求较高,需要引进培养一部分文化、技术素质高的人才和有熟练技能、身体健康的一大批从业人员,也就是说要强化文化教育、卫生事业是工业经济发展基础的意识,促进当地政府在发展公共社会事业方面做出部署,如进一步加强幼儿教育、义务教育、职业技术教育等;同时项目获益后又以缴纳税金来回报社会,从而为进一步发展当地的文化、教育、卫生事业打下坚实的经济基础。

(三)对当地基础设施、社会服务容量和城市化进程等的影响

本期工程项目的建成,将完善区域间路网结构和功能,提升某某出口加工区项目建设地的整体形象,明显改善当地的交通条件和出行环境,直接服务于某某出口加工区项目建设地的规划开发,促进项目区域的城镇化进程。

三、社会影响效果分析

(一)主要社会影响效果分析

本期工程项目建设有利于繁荣地方经济,取得较好的社会经济效益;项目建成后,可以极大地改善某某出口加工区项目建设地的环境状况,进一步改善眉山市的投资环境,加快附近区域的建设与开发,引导该区域发酵乳产业结构和产业布局的调整,促进城乡贸易的流通,带动商业、建筑业、运输业、加工业及文化教育产业等迅速发展,从而促进项目影响区域的经济繁荣。

(二)对土地利用效果分析

1、本期工程项目拟总用地面积27500.41平方米(折合约41.23亩),项目的实施将会进一步减少土地可用量;此外,近年来,城市化、工业化的加速发展对建设用地的需求不断扩张,而建设用地需求的扩张又导致占用耕地面积的不断扩大。

(三)对环境污染影响分析

1、项目施工活动对自然环境会造成污染性破坏,必然对生态环境产生一定的影响,项目建设因大量的开挖取土破坏土体的原有自然结构,土壤水循环被破坏,相应的生物链随之改变,改变了动植物的生存环境

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